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開業届を出さない専業フリーランスの白色申告(3:確定申告で収支内訳書の経費を作成)

開業届を出さない専業フリーランス(給料なし)が、還付を受けるために白色申告で確定申告する方法を調べた第2回。

扶養内の主婦・学生、退職者など、自分と同様に比較的低収入のフリーランス向けの方法です。

3回目は費用の書き方、収支内訳書編。

在宅で仕事をする場合の自宅費用の按分、パソコンなどの減価償却にも対応。

過去の記事は↓こちら↓

1: 確定申告が必要な場合と、情報収集の方法編

namiuchigiwa.hatenablog.jp

2. 売上の書き方、収支内訳書編

namiuchigiwa.hatenablog.jp

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収支内訳書入力画面

経費の項目

国税庁 確定申告書等作成コーナーで収支内訳書の入力を続けます。

経費の項目は、自分が使った経費の費目の分類を決めて、該当する欄に入力します。

記載されている費目のほか、自由入力欄も使用可能。

ネット上にある青色申告の仕訳の記事が参考になります。

厳密な定義はないようなので、自分で決めれば大丈夫。分類を変えないことが大事らしいです。

自分の場合には、支払手数料、旅費交通費、消耗品費、資料費、諸会費、研修費など。

ほかに在宅で仕事をしているので、自宅の費用を按分しています。

自宅費用の按分

按分の計算方法は決まっていないのですが、国税庁が会社員の在宅勤務の費用負担に関する指針を出したので、インターネット通信料と電気使用料では参考にしました。短時間の場合など詳しくはこちら

・通信費

インターネット通信料=1か月の基本使用料や通信料等×(在宅勤務日数÷該当月の日数)÷2

電話代にも計算式がありますが、自分は実費にしました。

水道光熱費

電気使用料=1か月の基本料金や電気使用料×(業務のために使用した部屋の床面積÷自宅の床面積)×(1か月の在宅勤務日数÷該当月の日数)÷2

租税公課 固定資産税を面積比で計上

・損害保険料 火災保険を面積比で計上。地震保険所得税の申告のところで計上

・管理費等 マンション管理費を面積比で計上。修繕積立金はややこしいみたいです。

減価償却

自分は仕事用に購入したパソコンが10万円を超えました。

消耗品費で普通に必要経費にできるのは10万円未満まで。

10万円以上のものを購入したら、減価償却費で数年に分割して費用計上することになります。

購入したものは「固定資産」になるので、固定資産台帳に書きましょう。

ここが一番専門的な話が出てくる難所ですが、よくある質問の解説が(この項目は)丁寧で分かりやすいので、自分で調べられます。

減価償却資産の種類等」の項目で「建物・車両・機械・備品等(定額法)」を選んで、耐用年数は「耐用年数を確認する」ボタンからチェック。

パソコンは4年なので、4年かけて1年に25%ずつ費用として算入することになります。

購入金額が10万円以上20万円未満の場合は、もう一つ「一括償却資産」という方法があります。

減価償却資産の種類等」の項目で「一括償却資産」を選択。

こちらは3年かけて1年に金額の3分の1ずつ必要経費にできます。

準備期間の費用も計上可能

自分の場合はH30年にパソコンなどを購入、研修などを経て、H31年に仕事を開始しました。

H31年分の確定申告にH30年の費用を含められるのか悩みました。

税理士さんに確認したところ、開業準備で前年に買ったものを仕事開始の年の費用にするのは問題ないそうです。

ただ、パソコンの減価償却は仕事開始時からではなく、自動計算で購入時から起算するようになっています。

買ったときからモノの価値は減っていくということらしいです。

データを保存して所得税の確定申告に進む

売上、経費、住所・氏名等を入力したら、収支内訳書は完成です。

職業欄「業種名又は職業」は2つ書いてもOK。

データは修正や来年の申告に使えるので保存しておきましょう。

最後に「所得税の確定申告書を作成する」をクリック。

所得税の確定申告書作成画面に移行します。

開業届を出さない専業フリーランスの白色申告(2:確定申告で収支内訳書の売上を作成)

開業届を出さない専業フリーランス(給料なし)が、還付を受けるために白色申告で確定申告する方法を調べた第2回。

扶養内の主婦・学生、退職者など、自分と同様に比較的低収入のフリーランス向けの方法です。

2回目は売上の書き方、収支内訳書編。

クラウドソーシングサービスを使って仕事をする場合の書き方も確認しました。

1回目の記事は↓こちら↓

namiuchigiwa.hatenablog.jp

所得の種類は雑所得

所得には、給与所得、利子所得、配当所得など、10種類の区分があります。

給与ではなく、マンション経営や株式投資でもなく、仕事を受けて報酬をもらうという形で稼いでいる場合、事業所得か雑所得が当てはまります。

事業所得か雑所得かの線引きは、継続性などもあって曖昧なようですが、事業所得にする金額的な目安は税金を払うくらいの所得だそうです(税務署の人の話)。

自分の場合はとりあえず雑所得にしておきましょうか、と言われました。

事業所得にする場合は税務署に相談してみた方が良さそうです。

雑所得の売上と費用の申告方法

雑所得でフリーランス収入を申告する方法は2つあります。

1つ目は、まず収支内訳書を作る方法。

2つ目は所得税の確定申告書類の中で内訳を描き込む方法です。

私はパソコンが10万円以上して減価償却する必要があったので、減価償却の欄がある収支内訳書を選びました。

収支報告書を作った方が、申告する費用の内訳が自分でも分かりやすいので、翌年が楽になっておすすめです。

できれば現金出納帳、売掛帳(売上台帳)、買掛帳(仕入台帳)、経費帳、固定資産台帳にあたる表をエクセルなどで作って、こまめに記録しておくとすごーく楽になります。

なければまずは昨年の売上・仕入れ・費用・固定資産の整理から。

収支報告書の作り方

収支報告書も国税庁 確定申告書等作成コーナーで作成できます。

「白色申告書に添付する収支内訳書を作成する。」を選択。

青色申告じゃない収支報告は全部「白色申告」になります。

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収支内訳書入力画面

このページで関係する項目をクリックして入力していきます。

自分の場合はライターとコンサルティングの収入なので、仕入れ(売上原価)はありません。

「売上(収入)金額」と経費の項目を入力します。

売上の項目

・「売上(収入)金額」:上位4ヵ所の売上先・住所・金額を入力。残りは合算。金額は税込みです。

・「その他の収入」:空箱の売却代金やリベートなどのこと。外貨預金の為替差益や、売上に無関係なその他の収入は、所得税の申告画面で入力します。

クラウドソーシングサービスの場合の書き方

クラウドワークス・ランサーズなどのクラウドソーシングサービスで仕事を獲得していると、書き方に悩むところがあります。

取引先はクライアント?

クラウドワークスやランサーズは、クライアントとワーカーが直接契約する形を採っています。

ビザスクも同様。

このため、売上先の欄にたとえば「株式会社クラウドワークス」と書くのは間違いです。

クライアントの会社名を書きます。分かっているところを書くしかないですね。

住所はネットで検索。

システム上で引かれている手数料の扱いは?

売上金額は「契約金額」です。

契約金額からサービス手数料と振込手数料が引かれて振り込まれますが、この2つの手数料は経費になります。

経費の書き方は第3回に続きます。

namiuchigiwa.hatenablog.jp

開業届を出さない専業フリーランスの白色申告(1:確定申告する?しない?)

2020年(令和2年)分の確定申告、終わりました!

開業届を出さない専業フリーランス(給料なし)としての確定申告は2年目。

2回目だし白色申告(青色申告じゃない)だから楽勝と思ったら、いろいろ再確認して結局時間がかかってしまいました。

「副業」で検索すると給料がある人が前提だし、「フリーランス」だと青色申告の話になるので、ちょっと収入がある人の確定申告方法の情報は探しづらいのです。

来年の自分への引継ぎを兼ねて、同じように探している人にご参考までに調べたポイントをご紹介します。

扶養内の主婦・学生、退職者など、自分と同様に比較的低収入のフリーランス向けです。

1回目はプロローグとして、確定申告が必要な場合と、情報収集の方法編です。

確定申告する?しない?

確定申告が必要な金額

そもそも低収入の人は確定申告が不要です。だから情報が少ないんですね。

よく語られる「20万円を超えたら確定申告」というのはお給料や年金がある人の話。

確定申告が必要になるのは、所得金額が48万円を超えた場合。(令和2年から)

それより少なくても45万円を超えると住民税の申告が必要になります。

このボーダーラインは、所得税や住民税が掛かるようになる金額です。

<計算方法>

1. 収入から経費を引いて「所得」を計算。給与や家賃収入などもあれば合算。

*銀行預金の利息など分離課税(別に税金を徴収)されるものは合算しません。

2. 所得から各種控除を引きます。扶養控除とか生命保険料控除、地震保険料控除、医療費控除、ふるさと納税など。いろいろあるのでチェック。(→国税庁ホームページ

3. 計算結果が48万円や45万円を超えていたら要申告

税金が掛からない人が確定申告するメリット

ところが、税金が掛からない所得金額でも、確定申告するとメリットがあるケースがあります。

・報酬から源泉徴収されている(→所得税0円なので還付されます)

・株や投資信託などの配当がある(→「特定口座(源泉徴収あり)」の源泉徴収分が総合課税で申告すると還付されます。尚、NISAの配当には税金がありません)

・株やFXなどの損失を次年度に繰り越したい

*配当や株・FXなどの利益は分離課税なら合算されませんが、申告すると所得金額に合算されます。株やFXなどの損失は他の所得と通算(合計)できないので注意。

*主婦や学生など扶養内の範囲が気になる人は、所得が48万円を超えないようにしておくと安全です。会社の扶養手当などはそれぞれの規定で決まっています。

税金が払えるようになったら青色申告

所得税が発生するなら、青色申告にするのがお得です。青色申告をすると青色申告特別控除が受けられます。

青色申告特別控除は複式簿記をつければ55万円、一部65万円。ただ、複式簿記は会計ソフトやプロの手助けが欲しい……。

その手前に位置するのが、簡易簿記で受けられる10万円の青色申告特別控除です。

現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳などを付けて申告すればOKなので、収入が増えたらとにかく青色申告の届け出をした方がいいと思います。

情報収集の方法

この2年くらい情報収集にあくせくしましたが、結局基本がおすすめです。

国税庁 確定申告書等作成コーナー 

確定申告書を作成できるWEBサイトです。

自動計算してくれるので、途中まで入力して所得や税金などを試算するのが確実。

入力内容の解説もあります。まずここを見て分からなかったら検索するという手順で進めるのが推奨です。

税理士会による確定申告の無料相談会

地域によるかもしれませんが、私の近所では広い会場で税理士が机を巡回して確定申告書の作成を手助けしてくれます。帳簿を持ち込んでその場で作成する方がほとんどのようでした。

私は相談のみ。昨年分からなかった点はここで解決しました。

・税務署の申告書作成会場

税務署でも多分上と同様に作成できます。(未体験)

税務署でも相談に乗ってもらえます。ただ「クラウドソーシング」も「WEBライター」もご存知なくて結論はなんだかファジーでした……。

副業の人が増えて確定申告期の税務署は大変でしょうね。

次から個別の項目を解説します。

namiuchigiwa.hatenablog.jp